Archivo de etiquetas Base de Datos en Excel

PorWilbert Hilario

PLANILLA DE OBREROS

PLANILLA DE OBREROS

Planilla de Remuneraciones : A continuación pueden descargar en formato Excel una planilla de remuneraciones (jornales) de una empresa constructora con información real de  trabajadores, en dicha plantilla se han realizado todos los cálculos correspondientes a este régimen (construcción civil), como bien sabemos los conceptos remunerativos para este tipo de empresa son diversos y esta plantilla toma algunos de ellos.

Algunos conceptos que contiene el archivo son:

  • Días trabajados, Horas Extras 60%  –  Horas Extras 100% – Dominicales
  • Jornal Básico, BUC (Bonificación Unificada de Construcción)
  • Gratificaciones, Vacaciones, CTS
  • SNP, AFP’S (Integra, Horizonte, Prima, Profuturo)
  • Conafovicer, descuentos, Cuotas de Sindicato
  • ESSALUD, SCTR entre otros

 

PLANILLAOBREROS-02-08-2014
PorWilbert Hilario

MAQUINARIA + PERSONAL

los activos fijos tienen una vida útil dependiendo a qué clase pertenezcan, es por eso que detallaremos los principales factores que limitan la vida útil.

Los activos se clasifican en inmuebles, recursos y terrenos, los cuales haremos un recuento de cada una de ellos para mejor desarrollo del capítulo.

Se explicarán los temas de la contabilización del activo fijo así como de sus mejoras y reparaciones, las cuales son desarrolladas con detenimiento y casos sencillos.

Por último, daremos una breve definición de los conceptos básicos de Depreciación, ya que este tema va de la mano con los Activos Fijos.

 

 

MAQUINARIA + PERSONAL
PorWilbert Hilario

LIQUIDACIÓN ANUAL DE APORTES Y RETENCIONES PREVISIONALES

LIQUIDACIÓN ANUAL DE APORTES Y RETENCIONES PREVISIONALES

Liquidación Anual de Aportes y Retenciones

De conformidad con la Ley N° 27605 publicada el 22/12/2001; los empleadores que realicen aportes y retenciones por concepto de prestaciones previsionales y de salud de sus trabajadores están obligados a presentar ante las entidades administradoras de las contribuciones correspondientes, bajo responsabilidad, una Liquidación Anual de Aportes y Retenciones de la Seguridad Social (EsSalud, ONP y/o AFP), por cada uno de los asegurados o afiliados, en el mes de enero del año siguiente al que corresponde la contribución, aun cuando el trabajador haya laborado por período menor de doce meses.

Adicionalmente, los empleadores están obligados a entregar a sus respectivos trabajadores, el Comprobante de Retenciones por Aportes al Sistema de Pensiones, conjuntamente con el Certificado de Retenciones de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría del Impuesto a la Renta.

Por lo expuesto:
De acuerdo a lo mencionado en el primer párrafo, los empleadores que cuenten con al menos un trabajador y hayan aportado como mínimo en un mes durante el año 2011 deberán elaborar y presentar la mencionada liquidación ante las oficinas de SUNAT a más tardar hasta el día de mañana (31/01/2012), en caso contrario se harán acreedoras de una sanción (multa) ascendente al 30% de la UIT (Numeral 2 del Art. 176° del Código Tributario).

 

 

Formato Liquidación Anual
PorWilbert Hilario

CONTROL DE COMBUSTIBLE

01. Régimen de Percepciones – Venta de Combustible

 

Este régimen de percepciones del IGV es aplicable a las operaciones de adquisición de combustibles líquidos derivados del petróleo, siendo éstos aquellos señalados en el numeral 4.2 del artículo 4 del Reglamento para la comercialización de Combustibles Líquidos y otros Productos derivados de los Hidrocarburos aprobado por Decreto Supremo N° 045-2001-EM y normas modificatorias, con excepción del GLP (Gas Licuado de Petróleo).

I.- Operaciones excluidas

Se encontrarán excluidas las operaciones en las que el cliente presente alguna de las siguientes condiciones:

  • Sea otro agente de percepción
  • Sea consumidor directo que cuente con registro habilitado en la Dirección General de Hidrocarburos
  • Sea consumidor final, entendido como aquel sujeto que no comercializa el combustible adquirido

II.- Importe y oportunidad de la operación

El importe de la percepción en la adquisición de combustibles será determinado aplicando el porcentaje de 1% sobre el precio de venta, en caso de pagos parciales el porcentaje se aplicará sobre el importe de cada pago.

Se entiende por precio de venta a la suma que incluye el valor de venta y los tributos que graven la operación.

El agente de percepción efectuará la percepción en el momento en que se realice el cobro total o parcial, con prescindencia de la fecha en que se realizó la operación, siempre que a la fecha de cobro mantenga tal condición.

Control de Combustible-2014 - REV 01-FormulasModelo
PorWilbert Hilario

PLANTILLAS DE FACTURACIÓN

Una factura es un documento legal que todo profesional, empresario o autónomo está obligado a emitir a la hora de realizar cualquier operación económica. Este documento debe reflejar toda la información necesaria sobre dicha operación. El modelo que hemos plasmado aquí es de carácter general y puede ser modificado según lo requieran las circunstancias.

Puedes realizar tus facturas como empresa o autónomos con las plantillas editables para rellenar. Tan solo deberás introducir los datos correspondientes y descargar el documento para imprimir.

planillas de facturas
PorWilbert Hilario

Calculo de la renta de quinta categoría

La Sunat indicó que a partir de este año 2017 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/4.050 soles. El valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa.

Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:

  • Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
  • Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  • Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

“SISTEMA DE FACTURACIÓN OFERTA DE FIN DE AÑO”

Casos Especiales Renta de Quinta Categoría

Existen tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría.

  1. Más de un Empleador

Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría.

  1. Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

  1. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.

Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:

Certificado de Rentas de Quintas Categoría

Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata.

 

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/7.400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría.

Enero: S/5.000
Febrero: S/5.000
Retenciones Efectuadas: S/790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyecta nos y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.

Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas según el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 779.00

Conclusiones

  • El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
  • Si percibes más de S/2025 soles mensuales, estarás afecto al impuesto de renta de quinta categoría.
  • Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/2.362,50 estarás afecto a impuesto de quinta categoríaRenta-5ta-mensual-caso-practico.
Página