Archivo de etiquetas Caja y Bancos en excel

PorWilbert Hilario

MAQUINARIA + PERSONAL

los activos fijos tienen una vida útil dependiendo a qué clase pertenezcan, es por eso que detallaremos los principales factores que limitan la vida útil.

Los activos se clasifican en inmuebles, recursos y terrenos, los cuales haremos un recuento de cada una de ellos para mejor desarrollo del capítulo.

Se explicarán los temas de la contabilización del activo fijo así como de sus mejoras y reparaciones, las cuales son desarrolladas con detenimiento y casos sencillos.

Por último, daremos una breve definición de los conceptos básicos de Depreciación, ya que este tema va de la mano con los Activos Fijos.

 

 

MAQUINARIA + PERSONAL
PorWilbert Hilario

LIQUIDACIÓN ANUAL DE APORTES Y RETENCIONES PREVISIONALES

LIQUIDACIÓN ANUAL DE APORTES Y RETENCIONES PREVISIONALES

Liquidación Anual de Aportes y Retenciones

De conformidad con la Ley N° 27605 publicada el 22/12/2001; los empleadores que realicen aportes y retenciones por concepto de prestaciones previsionales y de salud de sus trabajadores están obligados a presentar ante las entidades administradoras de las contribuciones correspondientes, bajo responsabilidad, una Liquidación Anual de Aportes y Retenciones de la Seguridad Social (EsSalud, ONP y/o AFP), por cada uno de los asegurados o afiliados, en el mes de enero del año siguiente al que corresponde la contribución, aun cuando el trabajador haya laborado por período menor de doce meses.

Adicionalmente, los empleadores están obligados a entregar a sus respectivos trabajadores, el Comprobante de Retenciones por Aportes al Sistema de Pensiones, conjuntamente con el Certificado de Retenciones de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría del Impuesto a la Renta.

Por lo expuesto:
De acuerdo a lo mencionado en el primer párrafo, los empleadores que cuenten con al menos un trabajador y hayan aportado como mínimo en un mes durante el año 2011 deberán elaborar y presentar la mencionada liquidación ante las oficinas de SUNAT a más tardar hasta el día de mañana (31/01/2012), en caso contrario se harán acreedoras de una sanción (multa) ascendente al 30% de la UIT (Numeral 2 del Art. 176° del Código Tributario).

 

 

Formato Liquidación Anual
PorWilbert Hilario

PLANTILLAS DE FACTURACIÓN

Una factura es un documento legal que todo profesional, empresario o autónomo está obligado a emitir a la hora de realizar cualquier operación económica. Este documento debe reflejar toda la información necesaria sobre dicha operación. El modelo que hemos plasmado aquí es de carácter general y puede ser modificado según lo requieran las circunstancias.

Puedes realizar tus facturas como empresa o autónomos con las plantillas editables para rellenar. Tan solo deberás introducir los datos correspondientes y descargar el documento para imprimir.

planillas de facturas
PorWilbert Hilario

Calculo de la renta de quinta categoría

La Sunat indicó que a partir de este año 2017 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/4.050 soles. El valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa.

Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:

  • Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
  • Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  • Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

“SISTEMA DE FACTURACIÓN OFERTA DE FIN DE AÑO”

Casos Especiales Renta de Quinta Categoría

Existen tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría.

  1. Más de un Empleador

Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría.

  1. Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

  1. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.

Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:

Certificado de Rentas de Quintas Categoría

Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata.

 

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/7.400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría.

Enero: S/5.000
Febrero: S/5.000
Retenciones Efectuadas: S/790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyecta nos y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.

Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas según el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 779.00

Conclusiones

  • El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
  • Si percibes más de S/2025 soles mensuales, estarás afecto al impuesto de renta de quinta categoría.
  • Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/2.362,50 estarás afecto a impuesto de quinta categoríaRenta-5ta-mensual-caso-practico.
PorWilbert Hilario

INTEGRACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA POR API REST

INTEGRACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA POR API REST

¿Que es la factura electrónica?

Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA, emitido a través del sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente. Mediante el Sistema de Emisión Electrónica desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, se emiten también las Notas de Débito y Crédito vinculadas a la Factura Electrónica desde el Contribuyente.

Características

  1. La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que no necesita ingresar a la web de la SUNAT.
  2. Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante de pago FACTURA (sustenta costo, gasto, crédito fiscal para efectos tributarios).
  3. La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F.
  4. La numeración es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración de la factura física.
  5. Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportación.
  6. No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.
  7. La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos desde los sistemas del contribuyente se puede consultar en el portal web de la SUNAT.

Emisión – Factura Electrónica

El emisor electrónico debe consignar su número de RUC (no debe estar de baja) y estar afecto a renta de tercera categoría

La numeración de la factura electrónica no debe haber sido utilizada anteriormente

Cabezera electrónica

La factura debe contar con el formato digital y con la información obligatoria requerida, y ser remitida a la SUNAT observando los aspectos técnicos y el plazo máximo de siete días calendario contados desde el día siguiente de su emisión.

La vista cabezera, es la cabezera de las facturas y/o boletas incluye los datos de la factura y boleta electrónicas.

Esta Cabezera de la Factura es generada desde la base de datos donde están los Json.

VISTA DETALLE

Es el detalle de la factura o boleta donde se muestra la salida de los servicios o bienes entregados al adquiriente o cliente.

VISTA ADICIONALES

Son los datos adicionales que contiene la dirección, ubigeo, departamento, país, provincia de La factura o boleta electrónica.

 

 

PorFernando M.Blas

Flujo de Caja Chica

Flujo de Caja Chica es un término económico financiero que indica el registro documentado de las entradas y salidas de dinero que una empresa tiene en determinado lapso temporal, y sirve para determinar su solvencia y liquidez, si el saldo que resulta de restar los egresos a los ingresos, resulta favorable.

Su equivalente en inglés es “cash flow”, y es importante para que el empresario pueda hacer previsiones sobre la conveniencia de realizar compras al contado con el excedente o recurrir a solicitar préstamos, decidir nuevas inversiones si existe sobrante, o refinanciar sus deudas, si el saldo no le es positivo.

Flujo de Caja Chica

Cada tipo de Persona o Empresa corresponde a un tipo de actividad y en ella se pueden generar ingresos y egresos físicos de dinero, y hay que establecer qué saldo queda, que puede ser a favor o en contra

 La estructura general del cuadro FLUJO DE CAJA, que se encuentra a continuación, debe mostrar los INGRESOS de dinero, los “EGRESOS” de dinero, y el SALDO, por período y acumulado.

Ese cuadro es posible, y conveniente, ampliarlo o discriminarlo para mostrar los INGRESOS y EGRESOS así como el SALDO o RESULTADO que se genera por la actividad con cada tipo de Institución o Empresa de los mencionados en la página

Flujo de Caja Chica #1

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