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PorWilbert Hilario

Más de 27 mil contribuyentes se benefician con “Declaración Cero”

Más de 27 mil contribuyentes se benefician con “Declaración Cero”

Desde que la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) implementó la “Declaración Cero” como parte de las medidas para facilitar y promover un mejor cumplimiento tributario, en especial de las pequeñas empresas, más de 27 mil contribuyentes se han beneficiado con dicha disposición, que elimina la sanción por omitir declarar en el mes si no se realizaron actividades comerciales.

Antes de implementar este beneficio, en octubre del 2016, los contribuyentes del Régimen General, Régimen Especial de Renta (RER) y Régimen Mype Tributario (RMT) que no realizaban operaciones de compra y venta en un mes, estaban obligados a declarar el IGV y Renta con importes “cero” y si no lo hacían recibían una multa.

Se estima que, para fines de este año, cerca de 60 mil contribuyentes, entre pequeñas empresas y personas naturales con negocio, ya no tendrán que presentar sus declaraciones, lo que representa un ahorro de tiempo en el trámite que antes realizaban.

No obstante, este beneficio no se aplicará si el contribuyente:

  • Generó ingresos gravados o adquirió bienes o servicios que le generen derecho a crédito fiscal.
  • Anotó en su Registro de Compras algún comprobante de pago o documento que le otorguen derecho a crédito fiscal.
  • Cuando la presentación de las declaraciones sea requisito para solicitar devoluciones, compensaciones o acogerse a un régimen tributario.

“SISTEMA DE FACTURACIÓN OFERTA DE FIN DE AÑO”

Más facilidades

 

La SUNAT incorporó la “actualización de datos del RUC” a través de su canal telefónico, para que el contribuyente no tenga que desplazarse a un Centro de Servicios. Con este beneficio puede actualizar su número de teléfono, profesión, nombre comercial, actividad, correo electrónico y domicilio fiscal, entre otros. En lo que va del año ya se han realizado más de 1,500 trámites a través de este medio.

 

Otra de las facilidades implementadas es la denominada “SUNAT Única”, que permite realizar trámites de RUC en cualquier Centro de Servicios y no únicamente en la localidad de domicilio fiscal. Ya se realizaron más de 20 mil trámites este año.

Facilidades!!

 

PorWilbert Hilario

Calculo de la renta de quinta categoría

La Sunat indicó que a partir de este año 2017 empezará a regir el nuevo valor de la UIT de S/4.050 soles. El valor de la UIT tiene incidencia directa en el cálculo de la renta de quinta categoría, debido a la deducción de las 7 UIT.

Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa.

Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:

  • Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.
  • Compensaciones por tiempo de servicios (CTS).
  • Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez.
  • Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

“SISTEMA DE FACTURACIÓN OFERTA DE FIN DE AÑO”

Casos Especiales Renta de Quinta Categoría

Existen tres situaciones muy frecuentes que origina un mal calculo de la renta de quinta categoría.

  1. Más de un Empleador

Cuando un trabajador percibe ingresos en más de un empleador, el trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneración, los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría.

  1. Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo.

  1. Trabajador Extranjero

La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de doble imposición tributaria con el país de origen del trabajador.

Devolución de Exceso de Retención

Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto.

Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:

Certificado de Rentas de Quintas Categoría

Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categoría de forma inmediata.

 

Caso Práctico de Renta de Quinta Categoría 2017

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibió una remuneración mensual de S/7.400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del presente año, para ello adjunta su certificado de quinta categoría.

Enero: S/5.000
Febrero: S/5.000
Retenciones Efectuadas: S/790 soles.

¿Calcular la renta de quinta categoría del mes de Marzo 2017?

En esta situación, debemos tener en cuenta los ingresos proyecta nos y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categoría.

Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de quinta categoría.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los ingresos percibido según el certificado de quinta categoría, así como también los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos las tasas del impuesto.

Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas según el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 779.00

Conclusiones

  • El impuesto de quinta categoría debe descontarse mensualmente, y se regulariza en el mes diciembre.
  • Si percibes más de S/2025 soles mensuales, estarás afecto al impuesto de renta de quinta categoría.
  • Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior a S/2.362,50 estarás afecto a impuesto de quinta categoríaRenta-5ta-mensual-caso-practico.
PorWilbert Hilario

OPERADOR DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS (OSE)

OPERADOR DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS (OSE)

¿Quién es el Operador de Servicios Electrónicos – OSE?

El Operador de Servicios Electrónicos (OSE) es quién se encarga de comprobar informáticamente el cumplimiento de las condiciones de emisión de los comprobantes electrónicos que sean emitidos a través del Sistema de Emisión Electrónica – OSE (SEE-OSE), cuando sean contratados por el emisor electrónico.

El operador no sólo validará la correcta emisión de un comprobante de pago electrónico sino también enviará la información de los comprobantes de pago validados, con sus constancias respectivas, así como de los documentos relacionados a la SUNAT.

Sistema de Emisión Electrónica del Operador de Servicios Electrónicos 

Es parte del sistema de emisión electrónica, como medio de emisión de los comprobantes de pago electrónicos y sus documentos relacionados, tales como:  factura, boleta de venta, notas de crédito, notas de débito, comprobante de retenciones, comprobante de percepciones, guía de remisión, recibos de servicios públicos.

El emisor que opte por los sistemas de emisión del Operador de Servicios de Electrónicos debe contratar los servicios de un OSE.
El OSE debe realizar la comprobación informática de las condiciones de emisión de los documentos que el emisor le envíe, de cumplir con las condiciones el OSE le enviará, además la constancia de recepción, caso contrario le enviará una comunicación de inconsistencias
El OSE tiene una (1) hora para remitir la información que realizó en la comprobación informática a la SUNAT.

Requisitos para convertirse en Operador de Servicios Electrónicos

Para sus actividades el Operador de Servicios Electrónicos debe previamente inscribirse en el Registro de Operadores de Servicios Electrónicos a cargo de la SUNAT.
Para inscribirse en este registro el solicitante debe tener en cuenta el cumplimiento de los siguientes requisitos:
Ser persona jurídica.
Tener número de RUC en estado activo.
Tener en el RUC la condición de domicilio fiscal habido.
Estar afecto al régimen general del impuesto a la renta de tercera categoría.
Ser emisor electrónico de por lo menos facturas y/o boletas de venta electrónicas
Haber presentado, de estar obligado, las DDJJ mensuales por concepto del IGV e impuesto a la renta (6 últimos meses a la presentación de la solicitud). En caso de ser retirados del Registro OSE con anterioridad, deben presentar las referidas declaraciones respecto de los últimos 12 meses, contados hasta la fecha en que la solicitud sea presentada
No tener un procedimiento de cobranza coactiva iniciado respecto de deuda administrativa o tributaria cuya administración esté a cargo de la SUNAT
Haber registrado, en SUNAT SOL, uno o más certificados digitales (*) que utilizará de manera exclusiva en su rol de OSE, de obtener la inscripción en el Registro OSE.
Finalmente, registrar los datos de contacto del contribuyente para la coordinación de las pruebas correo electrónico y nombres y apellidos. Así como los números de IP para los temas de conectividad.
Estos requisitos serán validados automáticamente en SUNAT Operaciones en Línea, previa a la admisión de la solicitud.  De pasar las validaciones el sistema generará una constancia de presentación.

 El Certificado digital debe ser válido y vigente, con una longitud de la clave privada de 2028 bits, la misma que debe permitir generar una firma digital.

Requisitos para ser inscrito en el Registro del OSE:

Mantener el cumplimiento de los requisitos para la presentación de la solicitud de
inscripción al registro del OSE.
Estar al día con la presentación de sus DDJJ mensuales por concepto del IGV e impuesto a la renta.
No estar comprendido en un régimen de reestructuración patrimonial al amparo de la Ley N° 27809, Ley General del Sistema Concursal y normas modificatorias; ni estar inhabilitado o suspendido para contratar con el Estado.
No tener un representante legal con sentencia condenatoria consentida o ejecutoriada por delito doloso que se encuentre vigente.
No contar con un representante legal al que se le haya iniciado un procedimiento de cobranza coactiva.
Tener un capital o activos netos por un valor igual o mayor a 300 UIT. (a).
Presentar una carta fianza de acuerdo a los requisitos definidos por la SUNAT.
Implementar los controles de seguridad de la información señalados en el anexo A de la RS N° 117-2017/SUNAT (b).
Finalmente, la SUNAT notificará al buzón SOL, la resolución que resuelve la solicitud de inscripción en el Registro OSE, en el plazo de 30 días hábiles contado desde el día siguiente a la fecha de presentación de la solicitud de inscripción.

(a) Para el cumplimiento de este requisito, considerar lo siguiente:

El monto del capital es el que figura en el Registro de Personas Jurídicas de la Sunarp.
El valor de los activos netos es el declarado en la casilla 390 “total activo neto” de la DJ Anual del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior a la presentación de la solicitud de inscripción del OSE.
En caso de que recién inicie actividades en el ejercicio en que presenta la solicitud, debe cumplir con el requisito del capital.
(b) Este requisito se acredita con:

Un informe de auditoria emitido por una empresa que brinde servicios de seguridad de la información con experiencia en implementaciones del Sistemas de Gestión de Seguridad de la Información y que esté firmado por un Lead Auditor ISO certificado.
Adjuntar la documentación que sustente el informe.
Requisitos de la Carta Fianza
Ser emitida a favor de la SUNAT, por alguna empresa del sistema financiero o del sistema de seguros, autorizada por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS) a emitir cartas fianza.
Constar en ella que en caso de ejecución, la empresa que la extendió debe emitir y entregar un cheque girado a la orden de SUNAT/BANCO DE LA NACIÓN.
Ser irrevocable, solidaria, incondicional, de ejecución inmediata, fiel cumplimiento  y sin beneficio de excusión.
Emitirse por un monto equivalente a 28 UIT, e indicar expresamente que ese monto garantiza el pago de la deuda tributaria y administrativa generada por una o más multas impuestas al amparo de la presente resolución, por el incumplimiento de las obligaciones que adquiere el sujeto. La UIT a considerar es la vigente al momento de la emisión de la carta fianza.
Ser ejecutable a solo requerimiento de la SUNAT.
Tener una vigencia mínima de 10 meses. El cómputo de dicho plazo se iniciará desde el vigésimo primer día hábil de presentada la solicitud
En caso la empresa que emitió la carta fianza, fuese intervenida y declarada en disolución conforme a la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros – SBS, aprobada por la Ley Nº 26702 y normas modificatorias, el sujeto deberá  presentar una nueva carta fianza, considerando las características definidas en los literales precedentes y hasta la fecha en que se emita la resolución que resuelva la solicitud de inscripción al Registro OSE.  En el caso de renovación o sustitución, la carta fianza debe tener una vigencia mínima de 12 meses a la fecha de su renovación o sustitución

PorWilbert Hilario

INTEGRACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA POR API REST

INTEGRACIÓN DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA POR API REST

¿Que es la factura electrónica? 

Es el tipo de comprobante de pago denominado FACTURA, emitido a través del sistema de emisión electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente. Mediante el Sistema de Emisión Electrónica desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, se emiten también las Notas de Débito y Crédito vinculadas a la Factura Electrónica desde el Contribuyente.

Características

  1. La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que no necesita ingresar a la web de la SUNAT.
  2. Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante de pago FACTURA (sustenta costo, gasto, crédito fiscal para efectos tributarios).
  3. La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F.
  4. La numeración es correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración de la factura física.
  5. Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportación.
  6. No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes.
  7. La autenticidad de los documentos electrónicos emitidos desde los sistemas del contribuyente se puede consultar en el portal web de la SUNAT.

Emisión – Factura Electrónica

El emisor electrónico debe consignar su número de RUC (no debe estar de baja) y estar afecto a renta de tercera categoría

La numeración de la factura electrónica no debe haber sido utilizada anteriormente

Cabezera electrónica

La factura debe contar con el formato digital y con la información obligatoria requerida, y ser remitida a la SUNAT observando los aspectos técnicos y el plazo máximo de siete días calendario contados desde el día siguiente de su emisión.

La vista cabezera, es la cabezera de las facturas y/o boletas incluye los datos de la factura y boleta electrónicas.

Esta Cabezera de la Factura es generada desde la base de datos donde están los Json.

 

PorFernando M.Blas

Facturador Sunat Modo Prueba

Facturador Sunat Modo Prueba .- Es una aplicación gratuita de facturación electrónica, dirigida principalmente a medianos y pequeños contribuyentes que cuentan con sistemas computarizados y tienen un alto volumen de facturación. Desde esta aplicación puede emitir facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito, las cuales se enviarán a SUNAT en forma automática o a indicación del usuario.

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